Cripto e impuesto de sucesiones

Las normas fiscales y de valoración de la cripto heredada son propias de cada jurisdicción. Esta página explica los conceptos generales con honestidad; en España, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones es de titularidad estatal, pero está cedido a las comunidades autónomas, que pueden aplicar bonificaciones; véase la Agencia Tributaria o un asesor fiscal local. Nada de lo que aquí se dice es una opinión fiscal personalizada.

Las reglas y los plazos pueden cambiar, y es posible que esta página aún no refleje la situación más reciente, haga confirmar las normas vigentes por un abogado, notario o asesor fiscal local antes de actuar. ¿Ha visto algo que ya no coincide? Contáctenos y lo corregiremos.

Conceptos de valoración

• Importa una fecha de valoración. Las herencias se valoran en una fecha determinada (normalmente la del fallecimiento); la cripto es volátil, por lo que conviene documentar la fecha elegida y la fuente de la cotización.
• El inventario determina la valoración. Solo puede valorarse lo que el inventario de la herencia confirmó que existe.
• La existencia no es automáticamente valor. La pérdida de acceso, las restricciones de transferencia o la iliquidez pueden ser relevantes para la valoración en algunos países, pero no reducen automáticamente el valor jurídico o fiscal. Las reglas aplicables deben verificarse localmente; anotarlo forma parte de una administración honesta.
• Activos distintos, tratamiento distinto. Los saldos en exchanges, las monedas en autocustodia, las posiciones DeFi y los NFT no forman una única categoría a efectos de valoración o declaración.

Conceptos de declaración

• Quién presenta la declaración en nombre de la herencia depende de la situación, del nombramiento del albacea y de la comunicación con la administración tributaria. La declaración lleva plazos. Incumplir un plazo es un problema distinto del importe debido; pregunte pronto por los plazos.
• La cripto puede ser relevante para el impuesto de sucesiones, para el tratamiento de las ganancias en una venta posterior y para obligaciones de información (las normas de lucha contra el blanqueo y transparencia fiscal varían según el país).
• El lugar de residencia del fallecido, el lugar donde están los activos y el lugar de residencia de los herederos pueden apuntar a normas distintas, vea herencias de cripto transfronterizas.

Lo que necesita en la práctica

Para el inventario y la documentación de la posición de cripto, entre otros, pueden ser útiles los siguientes datos:

• un estado de la cripto que forma parte de la herencia;
• el valor en la fecha pertinente y la fuente de cotización utilizada;
• los datos y documentos subyacentes requeridos por la autoridad tributaria competente para la declaración correspondiente, incluidos, cuando proceda, los extractos de exchanges y los datos de transacciones o de cartera disponibles;
• el historial de transacciones, cuando esté disponible;
• un registro claro de lo encontrado y documentado.

Los datos y documentos realmente exigidos para la declaración formal deben comprobarse ante la autoridad tributaria competente de la jurisdicción correspondiente.

No existe un método de valoración universalmente obligatorio; el enfoque exacto (qué cotización, qué momento, qué fuente) es una cuestión para un asesor fiscal local cualificado.

Cuando los registros están incompletos

Si debe presentarse una declaración para la herencia, la cripto que no puede inventariarse por completo no es por sí sola motivo para omitir esa declaración. Coméntelo con el asesor; juntos deciden qué puede y qué no puede aportarse y qué seguimiento hace falta. Cripto descubierta después de presentar la declaración requiere hablar de una regularización, no silencio.

Qué hacer

1. Determine la jurisdicción o jurisdicciones aplicables antes de valorar nada.
2. Fije una fuente de cotización verificable y coherente que se ajuste a la norma aplicable, y use para normas y umbrales la fuente oficial, la administración tributaria del país correspondiente, nunca un blog o un sitio afiliado.
3. Obtenga asesoramiento local cualificado si la herencia no es sencilla. En caso de duda, comprueben primero la información actual de la autoridad tributaria competente. Si la situación es compleja o sigue sin estar claro cómo aplicar las normas, puede ser apropiado un asesoramiento fiscal local cualificado.
4. Conserve registros con fecha de cada dato de valoración para que las cifras puedan defenderse.

Regla de honestidad

Si una norma es incierta, depende mucho de los hechos o es específica de un país, esta plataforma lo dice y le remite a un profesional cualificado en lugar de aparentar certeza. La misma disciplina se aplica a cada versión nacional de esta página.

A quién buscar cerca de usted

Busque un asesor fiscal en su zona con experiencia en herencias, un despacho local o un fiscalista que trabaje con sucesiones. Pregúntele directamente qué documentación necesita y qué fuentes oficiales utiliza. Este sitio web explica las preguntas que debe plantear; no presenta declaraciones.